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財務知識1
來源：歐格 作者：歐格 發(fā)布：2013-7-26 修改：2013-7-26
隸屬：財會知識介紹 點擊：3237
為了反映和監(jiān)督企業(yè)應收票據(jù)的取得和回收情況，企業(yè)應設置“應收票據(jù)”科目進行應收票據(jù)的總分類核算。企業(yè)收到應收票據(jù)，借記“應收票據(jù)”，貸記“應收帳款”或“產(chǎn)品銷售收入”。應收票據(jù)到期收回的票面金額，借記“銀行存款”，貸記“應收票據(jù)”。如為帶息票據(jù)到期，按收到的本息, 借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記“應收票據(jù)”，按利息額，貸記“財務費用”。
應收票據(jù)利息=應收票據(jù)票面金額X利率X時間。企業(yè)收到商業(yè)匯票，如在票據(jù)未到期前需要資金。可持未到期的銀行承兌匯票向其開戶銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指匯票持有者將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓銀行，銀行受理后，從票面金額中扣除按銀行的貼現(xiàn)率計算確定的貼息后，將余額付 給貼現(xiàn)企業(yè)。計算公式為：
貼現(xiàn)匯票=匯票面額一貼現(xiàn)息=匯票面額-匯票面額X貼現(xiàn)年率X實收實收金額/360
貼現(xiàn)天數(shù)指貼現(xiàn)日至匯票到期日的天數(shù)。
企業(yè)持未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”，按貼現(xiàn)息部分，借記“財務費用”， 按應收票據(jù)的票面金額貸記“應收票據(jù)”。如應收票據(jù)是帶息票據(jù)，應按實際收到的款項，借記“銀行存款”，按票面金額， 貸記“應收票據(jù)”，按其差額部分借記或貸記“財務費用”科目。
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